Kaj je zgornja meja za davek na dediščino?

V razpravah o davkih na smrt včasih uporabljamo izraze "davek na nepremičnine" in "davek na dediščino" medsebojno, vendar dejansko opisujeta dva različna davka. Davek na nepremičnine pobirajo IRS in 14 držav proti premoženju zapustnika, ki predstavlja njegovo premoženje. "Zgornja meja" se nanaša na del nepremičnin, ki so izključene iz tega davka, trenutno 5.000.000 $ za zvezni davek na nepremičnine. Davek na dediščino naloži osem držav proti lastnini, ki jo prejme vsak dedič. Premoženje zapustnika ni obdavčeno. Vsaka država določi lastno zgornjo mejo premoženja, ki bo izključena iz davka na nepremičnine ali dediščine.

Zgodovina obdavčitve prenosa premoženja

Nekakšen davek na prenos premoženja je bil prvič uveden leta 1797 kot način plačevanja vojn. Leta 1916 je bil sprejet prvi zakon o davku na nepremičnine, ki mu je sledil davek na darilo leta 1924. V skladu z dokumentom iz leta 1994, ki ga je objavila davčna fundacija, „z izjemo sredine 1930, davki na prenos nikoli niso predstavljali znatnega deleža zveznih prihodkov.. " Čeprav ti davki veljajo za premožne, je kongresni urad za leto 2009 podal kratek komentar: "Zvezni transferni davki so v preteklosti predstavljali sorazmerno majhen delež celotnih zveznih prihodkov - od 1 do 2 odstotka celotnih prihodkov v večini preteklih 60 let. let."

Davek na državno premoženje

Večina držav uporablja "pick-up" davek, ki pobira svoj lastni davek na nepremičnine, ki temelji na zvezni davka na nepremičnine davčne kreditne izračun, ki je bil del zveznega davka na nepremičnine glede na zapustnikovo stanje bivanja. To zvezno kreditno plačilo se počasi odpravlja od leta 2002, od 1. januarja 2005 pa se zdaj uporablja kot odbitek od davkov na nepremičnine. Nekaj ​​držav, kot je Florida, ne pobirajo nobenega dodatnega davka od posesti ali dedičev. Mnoge države so spremenile svoje davčne predpise, da bi zbrale davke nad zveznimi posojili. Na primer, Connecticut uvede do 12-odstotnega davka na nepremičnine nad $ 2,000,000.

Davek na dediščino države

Države, ki plačujejo davek na dediščino, običajno uvedejo višji odstotek davka na bližnje sorodnike in nepovezane upravičence, medtem ko oprostijo ali minimalno obdavčijo zakonce, otroke in druge ožje družinske člane. Stopnje davka na dediščino so običajno med 7 in 12 odstotki. Pragi za oprostitev premoženja se lahko gibljejo od najnižjih 500 do 100.000 $ in več. Nekaj ​​držav, kot sta New Jersey in Maryland, obdavčijo davek na dediščino in davek na nepremičnine, vendar običajno določijo višje pragove za oprostitev davka na nepremičnine - 1.000.000 USD za Maryland in 675.000 USD za New Jersey.

Strategije za izogibanje davkom na nepremičnine in dediščino

Učinkovita uporaba oprostitvenih omejitev za državne in zvezne davke na prenos je pomemben cilj načrtovanja nepremičnin. V letih 2011 in 2012 nepremičnine v vrednosti 5.000.000 USD ali manj plačajo zveznega davka na nepremičnine. Oporoke je treba napisati tako, da se zagotovi popolna uporaba oprostitev zakoncev, da se zmanjša ali odpravi davek ob prvi smrti in spet ob smrti preživelega zakonca. Skladi za zavarovanje stanovanj dosežejo ta cilj z uvrstitvijo premoženja, ki je enakovredno vrednosti trenutnemu izvzetju, v zaupanje in prenos preostanka premoženja na preživelega zakonca brez davka.