Kazalo:
Obrazec 1098-T je izjava o šolskem obrazcu, ki jo študent izda vsako davčno leto s strani upravičene izobraževalne ustanove, kot je kolegij ali univerza. Obrazec je informativni dokument, ki opredeljuje študentske stroške izobraževanja ali izobraževanja, ki jih je mogoče uporabiti v povezavi s tem, kar izrazita služba za davek od dohodkov (American Revenue Service) v "American Opportunity Credit". Zahteva po tem ali drugem izobraževalnem kreditu ni obvezna. To je izključno prostovoljni ukrep.
Namen
Obrazec 1098-T uporablja študent ali tisti, ki plača kvalificirano šolnino ali izobraževalne stroške, da uveljavlja kredit za davke, vložene na obrazcu IRS 1040 ali 1040-A. Obrazec bo prikazal ime, naslov, številko socialnega zavarovanja in druge identifikacijske podatke. Prikazani zneski v dolarjih vključujejo plačila, ki jih je prejela institucija, zaračunane zneske, prilagoditve v preteklem letu in štipendije ali nepovratna sredstva skupaj z ustreznimi prilagoditvami iz prejšnjega leta.
Premisleki
Zneski, prikazani na 1098-T, se lahko razlikujejo od dejanskih stroškov izobraževanja za študente. Pomembno je omeniti, da lahko študent uveljavlja le davčni dobropis za dejanske šolnine ali stroške izobraževanja, plačane v davčnem letu. Če je študent odvisen od drugega posameznika, ki opravi plačila, lahko le tista oseba, ki opravi takšna plačila, zahteva kredit.
Izjeme
Obstaja razmerje med spremenjenim prilagojenim bruto dohodkom (MAGI) tožeče stranke in zneskom kredita, ki se lahko dejansko uveljavlja. Ameriška priložnostna davčna olajšava se postopoma odpravi, če je MAGI vlagatelja zahtevka med 80.000 in 90.000 $ ali 160.000 $ do 180.000 $, če skupaj vložite zahtevek. Tožniki niso upravičeni do davčnega dobropisa, če njihov MAGI presega 90.000 USD oziroma 180.000 $.
Najvišji znesek stroškov izobraževanja, ki so upravičeni do tega davčnega dobropisa, je 4.000 USD. Dejanski kredit se izračuna pri 100 odstotkih prvih $ 2,000 in 25 odstotkov naslednjih 2 000 dolarjev ali največ 2 500 dolarjev.
Kako zahtevati kredit
Za uveljavljanje davčne olajšave za izobraževanje mora vlagatelj pripraviti obrazec IRS 8863, izobraževalne kredite in ga predložiti skupaj s svojo 1040 ali 1040-A zvezno davčno napoved. Vračljivi in nepovratni zneski se prenesejo iz obrazca 8863 na 1040 ali 1040-A. Podatki, prikazani na obrazcu 1098-T, so lahko koristni pri pripravi oblike 8863.
Opozorilo
Obstajajo dokončne omejitve in zahteve glede upravičenosti, ki jih mora vlagatelj najprej pregledati, da bi določil kvalifikacijo za vračljivi del davčnega dobropisa. Od prosilcev se zahteva, da se sklicujejo na Publikacijo 970 Internal Revenue Service (IRS), ki si jo lahko ogledate ali prenesete v Portable Document Format s spletne strani IRS.
Davčne olajšave za izobraževanje so lahko zelo zapletene, zato se od vlagateljev zahteva, da temeljito pregledajo objavo 970 glede tega davčnega dobropisa in morda tudi drugih, za katere so lahko upravičene.
Nasvet
Državne in lokalne agencije za davek na dohodek lahko zagotovijo tudi davčne olajšave za izobraževanje. Prosilec, ki je zavezan državnemu in lokalnemu davku na dohodek, mora preveriti, ali obstajajo izobraževalni krediti in kako se prijaviti za njih.