Kazalo:
SEP IRA je pokojninski načrt, ki ga financira delodajalec. Prispevki delodajalcev se deponirajo na račun IRA, ki ga ustanovi delodajalec, vendar je v lasti zaposlenega. SEP IRAs so eden od najlažjih načrtov za upravljanje, zaradi česar so privlačni za manjše delodajalce. Načrti sledijo koledarskemu letu, ne glede na to, ali se to ujema s poslovnim letom podjetja.
Pregled
Vzpostavitev SEP IRA
Delodajalci lahko ustanovijo SEP IRA kadar koli pred datum zapadlosti davčne napovedi za leto, za katero prispevajo. IRS zagotavlja prototipni načrt, ki se lahko uporablja, dokler delodajalec ne vzdržuje nobenega drugega pokojninskega načrta poleg SEP IRAs. Če drugi načrt ne preprečuje dodajanja SEP IRA, mora delodajalec preprosto uporabiti drugačen prototipni načrt ali pa ga oblikovati za podjetje. Investicijska družba, kot je banka, družba vzajemnih skladov ali zavarovalnica, se uporablja za določanje posameznih računov IRA za vsakega upravičenega zaposlenega.
Upravičenost
Delodajalci morajo prispevati za vsakega upravičenega zaposlenega. IRS je določila tri minimalna merila za upravičenost:
- Vsaj 21 let
- Delal za delodajalca vsaj tri od zadnjih petih let
- V letu 2015 je znašal vsaj 600 dolarjev, indeksiranih za inflacijo
Delodajalci lahko izberejo manj omejevalna merila. Na primer, delodajalec bi lahko določil minimalno starost najmanj 18. Delodajalec v nobenem primeru ne more omejiti meril.
Omejitve prispevkov
Za prispevke v SEP IRA veljajo letne omejitve. Delodajalec mora prispevati enak odstotek dohodka za vsakega upravičenega zaposlenega. Prispevki ne smejo preseči manj kot 25 odstotkov dohodka zaposlenih ali 53.000 dolarjev. Delodajalci niso dolžni prispevati vsako leto.
Naložbene možnosti
Naložbene možnosti za SEP IRA določi družba, ki vodi račune. To je lahko vsaka vrsta investicijskega podjetja, kot je banka, družba vzajemnega sklada ali zavarovalnica. Zaposleni določijo, kako najbolje vložiti svoja sredstva, ob upoštevanju naložb, ki jih ima na voljo družba SEP IRA. Ker je investicijski račun v lasti zaposlenega, lahko zaposleni kadarkoli prevrne ali prenese račun.
Omejitve
Za SEP IRA veljajo nekatere omejitve. Tako kot pri drugih računih IRA posojila niso dovoljena, niti se račun ne more uporabiti kot zavarovanje za posojilo. Izplačila v prometu so dovoljena, vendar so prihodki predmet obdavčitve in kazni, če je delavec mlajši od 59 let 1/2. Računi SEP IRA so tradicionalni IRA in zanje veljajo enaka zahtevana minimalna pravila distribucije kot za tradicionalne IRA.