Kazalo:
Podedovanje zaupanja lahko zveni kot sanje, vendar ni brez davčnih posledic. Če vaš stari dragi stric umre in zapusti 50.000 dolarjev v svoji volji, služba za dohodke ne upošteva tega dohodka in vam ni treba plačati davkov na gotovino. To osnovno pravilo se lahko spremeni, če namesto tega podedujete zaupanje.
Davčna odgovornost
Sklad je pravna oseba, ustanovljena za posedovanje denarja in sredstev nekoga in ga posreduje upravičencem po njegovi smrti brez potrebe po zapuščini. Obstajata dve osnovni vrsti skladov - preklicni in nepreklicni. Z davkom se večinoma razlikujejo pred smrtjo koncedenta. Po smrti, ko upravičenci začnejo dedovati, jih IRS obravnava večinoma enako. Dohodek, ki ga ustvarijo ali zaslužijo sredstva v skrbništvu, je obdavčen do sklada.
Zahtevane porazdelitve
Vse se spremeni, ko zaupanje razdeli upravičencem. Če je potrebna porazdelitev - - ko dokumenti o ustanovitvi sklada pravijo, da je treba dohodke razdeliti upravičencem - to davčno breme upravičencem. Sklad mora vsakemu upravičencu na koncu leta izdati obrazec K-1, ki prikazuje skupni znesek, ki so ga prejeli, in ta znesek je obdavčljiv dohodek na individualni donos vsakega upravičenca. Zaupanje plača davek samo na dohodek, ki ga ne razdeli upravičencem.
Odbitki zaupanja
IRS ima zaščitne ukrepe, ki zagotavljajo, da skladi in njihovi upravičenci ne plačujejo davkov na isti dohodek. Skladi sprejemajo odbitke od svojih davčnih napovedi za vse dohodke, ki so bili razdeljeni in preneseni na upravičence, in poročali o obrazcih K-1.
Diskrecijske porazdelitve
Vsi skladi niso določili posebnih pogojev za razdelitev upravičencem. Če ima skrbnik nadzor nad distribucijami - lahko odloči, kdaj in če upravičenci prejmejo denar in koliko - se te distribucije upoštevajo diskrecijsko. Sklad ne more prenesti davčne obveznosti za te razdelitve na upravičence. Ne more izdati obrazcev K-1 ali zavreči za razdeljene zneske. Zaupanje plača davke na ta dohodek, čeprav je razdeljen upravičencem. Če ste upravičenec zaupanja in niste prepričani, ali je bila distribucija diskrecijska ali potrebna, se posvetujte z odvetnikom ali davčnim strokovnjakom - to bi lahko bistveno spremenilo na vašo davčno napoved.