Kako izračunati odložene davke

Odloženi davki so neporavnana plačila, ki jih dolgujejo ali jih davčna uprava dolguje zaradi njihove izključitve ali vključitve v tekoče davčne napovedi. Odloženi davki prevladujejo, ko nastanejo razlike med knjigovodskimi vrednotenji in davčnimi odhodki, ki se nanašajo na sredstva ali obveznosti podjetja. Povzročajo jih tudi razlike med prihodki in davčnimi prihodki. To je zato, ker računovodsko poročanje temelji na računovodstvu na podlagi nastanka poslovnih dogodkov - to je pripoznavanje prihodkov, ko se zaslužijo, in ne ob prejemu - medtem ko je obdavčenje omejeno na prejete prihodke.

Natančno izračunavanje odloženih davkov poenostavlja vložitev obračuna davka od dohodka. Kredit: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Osnove odloženih davkov

Zaslužek pred davki v vašem izkazu poslovnega izida je v bistvu znesek, proti kateremu bi morali določiti plačljivi odhodek za davek. Vendar pa pride do prekrivanja med plačljivimi davki in vloženo davčno napovedjo zaradi začasnih razlik - to so razlike v vrednotenju vašega sredstva / obveznosti ali pripoznanju prihodkov. Obveznost za odloženi davek prevladuje, če vaš plačljivi davek, kot je prikazan v računovodskih izkazih, presega vašo prijavljeno davčno napoved. To pomeni, da se del vašega plačljivega davka prekine na prihodnji datum. Nasprotno pa vložena davčna napoved, ki presega vaš davčni dohodek, prinaša odloženo terjatev za davek. To je tako dobro kot vnaprejšnje plačilo davkov, ki bodo zapadli v prihodnje.

Izračunajte obdavčljivi dohodek

Obdavčljivi dobiček odložene obveznosti za davek je prihodek pred davki, zmanjšan za začasne razlike. Na primer, če ima vaš izkaz poslovnega izida dohodek pred obdavčitvijo v višini 10.450 $ in priznan zaslužek v višini 3.150 $ za triletno obročno prodajo, bo vaš obdavčljivi dohodek 10.450 $ (3.150- 1.050 $) = 8.350 $. To kaže, da ste priznali 3.150 $ za obročno prodajo, vendar ste dejansko prejeli 1.050 $ za prvi obrok. $ 2.100 ostaja začasna razlika, ki bo zapadla v obdavčitev, ko prejmete nerešene obroke. Za odloženo terjatev za davek je obdavčljivi dohodek vsota vaših prihodkov pred obdavčitvijo in začasne razlike. Na primer, če vaš dohodek pred obdavčitvijo v višini 10.450 $ ne vključuje predplačniškega prejemka v višini 3.150 triletnih obrokov, ki so bili vloženi v davčne napovedi, bo vaš obdavčljiv dohodek 10.450 $ + (3.150- 1.050 $) = 12.550 $. Tukaj je začasna razlika 2100 dolarjev, kar predstavlja nezaslužene prihodke, ki ste jih prejeli in vložili v vaše napovedi za odmero davka od dohodka.

Določite davek od dohodka

Za določitev plačljivega davka na dohodek uporabite zahtevano davčno stopnjo za obdavčljivi dohodek. Na primer, pri povprečni 30-odstotni davčni stopnji bi bil davek na dohodek, ki ga je treba plačati za davčne napovedi z odloženo obveznostjo za davek 30/100 x 8.350 = 2.505 $, medtem ko bi bil tisti za donos z odloženo terjatev za davek 30/100 x 12.550 $ = 3760 $.

Izračunajte odložene davke

Pomnožite povprečno davčno stopnjo z začasno razliko, da dobite odloženo obveznost za davek ali sredstvo. Na primer, pri davčni stopnji 30 odstotkov bi odložena obveznost za davek ali ugodnost za 2100 dolarjev ustvarila odloženi davek v višini 30/100 x 2.100 = 630 $. Odhodek za davek od dohodka za odloženo davčno obveznost v višini $ 630 na dohodninski davek v višini 2.505 $ bi znašal 2.505 $ + 630 $ = 3.135 $. Kar zadeva odloženo davčno premoženje v višini 630 dolarjev na obdavčljivem dohodku v višini 3.760 dolarjev, bi bilo to 3.760 dolarjev - 630 $ = 3.130 $.