Kazalo:
Uporaba življenjskega zavarovanja kot izogibanja davkom je postala priljubljena, vendar je kongres to končal s sprejetjem treh zakonov. Prvi je bil TEFRA, Zakon o davčni pravičnosti in davčni odgovornosti iz leta 1982, ki je določil nekaj minimalnih smernic glede višine plačila in nadomestila za smrt. Naslednji DEFRA, Zakon o zmanjševanju primanjkljaja iz leta 1984, je izboljšal davčno zakonodajo in določil obdavčljive in neobdavčljive umike iz pogodb. Nazadnje, TAMRA, Zakon o tehničnih in raznovrstnih prihodkih iz leta 1988, je določil smernice za premije na začetku leta in izposojo brez davka pozneje v pogodbi.
Korak
Izvedite test za sedem plač za politiko z uporabo premije, prikazane za ta znesek zavarovanja. Preizkus s sedmimi plačili primerja premijo, plačano v politiko v prvih sedmih letih, z zneskom, izplačanim v sedemletno plačano polno življenjsko politiko istega nadomestila za smrt. Ker test uporablja predpostavke o obrestih, stroških in umrljivosti, ne gre za dejansko neto premijo na ravni in celo redno življenje s sedmim plačilom morda ne bo preskusilo, saj bi bila domnevna premija, uporabljena za test, lahko manjša.
Korak
V vsakem trenutku ne opravite testa za sedem plač in politika postane MEC, spremenjena pogodba o dotaciji. Ko je politika MEC, je vedno MEC, tudi če podjetje ali imetnik police opravi popravke in prilagoditve.
Korak
Uporabite davčna pravila za rente, če je politika MEC. Davčna pravila za rente so LIFO, zadnja na prvem mestu. To pomeni, da je zadnji v tem vedno zanimanje in rast, zato je vse, kar je odstranjeno, najprej obresti in obdavčljive. 10-odstotna kazen velja za rast, če je oseba mlajša od 59 1/2. Politična posojila postanejo obdavčljiva, tudi če jih uporabite za plačilo premij. Če uporabite politiko za zavarovanje bančnega posojila, obstaja tudi obdavčitev. Celo prenos politike postane obdavčljiv dogodek.
Korak
Izgubite status "dedovanja", če bistveno spremenite politiko. Kakršna koli politika, kupljena pred 21. junijem 1988, je izvzeta iz pravil MEC, razen če je prišlo do bistvenih sprememb. Materialne spremembe vključujejo spremembe zaslužka zaradi smrti, spremembe v bonitetni oceni ali celo spreminjanje statusa kadilca v nekadilec. Na tej točki mora zavarovalnica ponovno preveriti dedno pogodbo.
Korak
Ponovno preverite pogodbo, ko v njem naredite kakršne koli bistvene spremembe. Tudi materialne spremembe so lahko tako preproste kot spreminjanje bonitetne ocene ali spreminjanje zavarovalnega kritja v trajno zavarovanje. Izmenjava 1035 v novo politiko lahko sproži ponovno testiranje.
Korak
Pozabite test, če sprememba ni nič več kot povečanje plačil za financiranje minimalnega nadomestila za smrt, povečanje življenjskih stroškov, povečanja zaradi uporabljenih obresti ali dividend, spremembe zaradi finančnih težav zavarovatelja ali dodajanje voznika za dolgotrajno oskrbo.