Kazalo:
Davčne posledice prenosa vaših zalog so odvisne od vrednosti na dan prenosa in od prejemnika prenosa. Noben dobiček ali izguba se ne izračuna pri razprodaji zalog, kot pri prodaji zalog. Kapitalski dobiček se določi le, če prejemnik vašega darila proda zalogo.
Dajatev za darilo
Morda boste dolžni davek na darilo, ko dajete predmet vrednost, ki ni plačilo za nakup. Kot donator ste odgovorni za plačilo davka na darilo - prejemnik ne dolguje davka na darilo. Prejemnik dolguje le davek od dohodka, če je zaloga plačilo za storitve in ne za darilo.
Darilo, ki je brezplačno, ne sme biti dano do dajatve do praga, ki ga določi Služba za dohodnino (IRS). Za leto 2010 je prag 13.000 $ za vsako osebo v koledarskem letu. Ta letna izključitev iz davka na darila se vsako leto prilagodi življenjskim stroškom. Davek na darilo ne dolguješ, če daš manj kot prag za posameznika med letom. Izključitev iz davka na darilo velja tudi, če je prejemnik vaš zakonec, politična organizacija, dobrodelna organizacija ali nekdo, ki uporablja darilo za plačilo šolnine ali zdravstvenih stroškov. Znesek za darilo je vrednost na dan prenosa.
Dobrodelne ponudbe
Dajanje zaloge dobrodelni organizaciji ne pomeni davka na darilo ne glede na vrednost delnice. Pravzaprav ste upravičeni do davčne olajšave za pošteno tržno vrednost zaloge, ki jo dobite v dobrodelne namene. Odbitke od vaše davčne napovedi morate razčleniti, da boste odbili dobrodelno donacijo.
Poštena tržna vrednost vsake delnice, s katero se trguje na delujočem trgu, je povprečje najvišjih in najnižjih prodajnih cen za ta dan. Če je darilo dano na dan, ko je borza zaprta, se vrednost določi z izračunom povprečja vrednosti v najbližjih trgovalnih dneh pred in po datumu darila.
Osnova prenosa
Na datum darila ni nobenih davčnih posledic za povečanje vrednosti vaših stroškov. Davek na kapitalski dobiček se plača šele, ko prejemnik proda zalogo.
Prejemnik vaše prenesene zaloge običajno pridobi vaše stroške. Vendar pa je osnova za izračun prihodnjega kapitalskega dobička prejemnika odvisna tudi od poštene tržne vrednosti delnice na datum darila. Kadar je poštena tržna vrednost enaka ali večja od donatorjeve stroškovne osnove, je prejemnikova osnova preprosto donatorska osnova. Osnova prejemnika se poveča za vsako plačano davek.
Prejemnik ima lahko drugačno podlago, če je poštena tržna vrednost v času darila manjša od donatorske osnove in če prejemnikova prodaja povzroči izgubo. V tem primeru prejemnik kot podlago uporabi pošteno tržno vrednost v času darila - ne na podlagi donatorjev.