Kaj je odvisno od davkov?

Davki na dohodek so lahko zelo zapleteni. Vendar se zdi, da se veliko davčnega zakonika zdi tako zapleteno, da mora služba za dohodnino, da bi preprečila dvoumnost in nenamerno uporabo davčnih zakonov, posebej opredeliti ne le vsako pravilo, ampak tudi izraze, ki se uporabljajo v teh pravilih. Skupni izraz za večino oblik davka na dohodek je "odvisnih", številne davčne olajšave in krediti pa so odvisni od števila vzdrževanih družinskih članov.

Odštevek odvisnih oseb je najpogostejša davčna olajšava.

Odvisno določeno

IRS opredeljuje vzdrževanega otroka kot kvalificiranega otroka ali kvalificiranega sorodnika, ki ga delno ali v celoti podpirate. Obstaja sedemdelni test za ugotavljanje, ali se otrok šteje za vzdrževanega in obstaja drugačen sedemdelni test za ugotavljanje, ali je je oseba, ki izpolnjuje pogoje.

Kvalificirani preskus za otroka

Obstaja sedem meril, ki morajo biti izpolnjeni, da lahko oseba postane kvalificirani otrok.

Prvič, otrok mora biti povezan. Za izpolnitev testa razmerja mora biti otrok biološki sin ali hči, pastorka, rejen otrok ali potomka enega od njih. Z drugimi besedami, vnuki z biološkimi otroki, otroci v korakih in rejniki lahko štejejo. Poleg tega se za preizkus razmerja kvalificirajo brat, sestra, pol brat ali sestra, polbrat ali polsestar davkoplačevalca in potomci katerega koli izmed njih.

Drugič, otrok mora biti ob koncu leta mlajši od 19 let in mora biti mlajši od davčnega zavezanca ali njegovega zakonca, če skupaj vložijo prijavo. Vendar pa se redni študenti lahko štejejo za vzdrževane do starosti 24 let. Tudi vsaka oseba, ki je stalno in popolnoma invalidna kadarkoli med letom, se lahko šteje za vzdrževanega ne glede na starost.

Tretjič, otrok mora tudi z davkoplačevalcem živeti več kot polovico leta. Obstajajo izjeme za določene razmere, vključno z otroki, ki so se rodili ali so umrli med letom, in tistimi, ki so bili ugrabljeni. Tudi otroci razvezanih ali ločenih staršev so izjema, če je izdano sodno odločbo, ki otroka šteje za vzdrževanega enega od staršev.

Četrtič, otrok ne more zagotoviti več kot polovico lastne podpore za to leto.

Petič, otrok ne more vložiti svojih davkov s skupnim statusom.

Šestič, otrok mora biti državljan Združenih držav ali državljan ali prebivalec ZDA, Kanade ali Mehike.

Nazadnje, ne glede na to, kako otrok izpolnjuje zgornje kriterije za vsakega davkoplačevalca, se lahko otroka uveljavlja kot odvisnega od samo ene davčne napovedi.

Kvalificirani relativni test

Da bi bila oseba, ki izpolnjuje pogoje, mora izpolnjevati štiri kriterije.

Prvič, oseba ne more biti kvalificirani otrok za vas ali katerega koli drugega davkoplačevalca.

Drugič, oseba mora biti član gospodinjstva davčnega zavezanca ali biti povezana z davkoplačevalcem na način, ki je dovoljen v publikaciji IRS 501. Da bi se lahko štel za člana gospodinjstva, mora živeti z vami vse leto. V nasprotnem primeru morajo biti vaš otrok, pastorka, rejen otrok ali potomka katerega koli od njih. Vaš brat, sestra, pol brat ali sestra, polbrat ali polsestra, oče, mati, stari starši, stari starši (vključno z veličastnimi in vsemi drugimi velikimi starimi starši), očimom ali mačehami se kvalificirajo. Ti potomci se ne štejejo in rejniki so posebej izključeni. Tudi nečaki, nečakinje, strici, tete in nekateri rojaki (sin, hči, oče, mati, brat ali sestra) izpolnjujejo pogoje, pod pogojem, da je bil odnos vzpostavljen z zakonsko zvezo in da se zakonska zveza ni končala s smrtjo ali razvezo.

Tretjič, oseba mora imeti bruto dohodek, ki je manjši od 3800 dolarjev.

Četrtič, oseba mora biti državljan Združenih držav ali državljan ali prebivalec ZDA, Kanade ali Mehike.

Petič, oseba ne more vložiti svojih davkov s skupnim statusom.

Šestič, osebe ni mogoče uveljavljati kot odvisno od davčne napovedi nekoga drugega.

Nazadnje mora davčni zavezanec zagotoviti več kot polovico celotne podpore osebe med letom.

Izjeme

Kot je navedeno v kvalificiranem preskusu otroka, se lahko otroci razvezanih staršev včasih uveljavljajo na davke staršev, tudi če niso izpolnili pogojev za prebivanje ali podporne teste. Nekatere zakonske zveze za razvezo zakonske zveze izrecno določajo možnost, da se otroka zahteva kot del vzdrževalca. Nekateri sklepi so celo določili razpored, kdo lahko zahteva vzdrževanca. V vsakem primeru lahko samo eden od staršev v enem letu zahteva otroka kot vzdrževanca.

Namen

Namen štetja števila vzdrževanih oseb, ki jih ima oseba, je pomagati določiti, kakšne vrste odgovornosti ima posamezni davkoplačevalci. Davčni zakonik se uporablja za nagrajevanje ne samo družin, ampak tudi za nagrajevanje davkoplačevalcev, ki skrbijo za družinske člane, za katere se običajno ne zahteva skrb. Številni odbitki in krediti so na voljo le tistim, ki imajo določeno število vzdrževanih oseb, medtem ko so dohodkovne omejitve za druge odbitke ali kredite prilagojene navzgor na podlagi več odvisnih oseb.

Koristi

Vsak od njiju podrejenega dobi pravico do standardnega odbitka, ki zmanjšuje plačane davke. Poleg tega lahko nekatere vzdrževane osebe izpolnjujejo pogoje za dodatne davčne olajšave, kot je davčni dobropis za otroke. Tudi nekateri odhodki vzdrževancev se lahko v celoti ali delno odštejejo, kot so stroški otroškega varstva, stroški izobraževanja in zdravstveni stroški.

Pomembnost

Najpogostejša odtegljaj od zveznih davkov na dohodek je, da za odvisne. Poleg tega so številne druge davčne olajšave in davčne olajšave izračunane na podlagi števila vzdrževanih družinskih članov.