Kazalo:
Skrbniški račun univerzalnega prenosa na mladoletnike ali UTMA se lahko uporablja za začetek varčevalnega programa za otroka. Struktura UTMA daje skrbniški nadzor nad naložbami in razdelitvijo računa, dokler otrok ne dopolni 18 let in zakonito postane lastnik sredstev računa. Medtem ko UTMA nosi tudi nekatere davčne ugodnosti, so te ugodnosti omejene.
Prispevki
Prispevke za UTMA lahko kdor koli kadarkoli, v katerem koli znesku. Vendar pa prispevki niso odbitni. Poleg tega obstaja omejitev, koliko lahko vnesete v UTMA v katerem koli danem letu, ne da bi sprožili davke na darila. Od leta 2015 je ta omejitev znašala 14.000 USD na osebo. Zneski, deponirani v UTMA nad to mejo na osebo, ki se indeksirajo za inflacijo in se lahko letno spreminjajo, se lahko obdavčijo po stopnji, ki znaša 40 odstotkov. Davčni davek plača donator, ne prejemnika, in zahteva vložitev zvezne davčne napovedi.
Obdavčitev
Ena od glavnih prednosti UTMA je, da je del dohodka, ustvarjenega na računu, brez davka, del tega pa je obdavčen samo po stopnji otroka. Ker je večina otrok v nižjem davčnem razredu kot njihovi starši, zaslužiti denar v UTMA lahko povzroči nekaj davčnih prihrankov. Vendar pa znesek dohodka, ki ga lahko zaščitite pred višjimi davki, prihaja z nekaterimi omejitvami. Za leto 2015 je prvih 1.050 $ dohodka otroka v UTMA neobdavčen. Znesek od 1.050 $ do 2.100 USD se obdavči po stopnji otroka. Vsi prihodki, ki so zasluženi nad temi zneski, se obdavčijo po najvišji davčni stopnji staršev.
Davčna struktura, ki velja za UTMA, je znana kot "kiddie tax". Kiddie davek se razteza vse do otroka, ki je dopolnil 19 let, ali 24 let za otroke, ki so redni študenti, katerih zaslužek ne presega polovice njihovih letnih stroškov. Kiddie davek velja samo za nezaslužen dohodek, kot je denar, pridobljen iz naložb. Zaslužen dohodek se obdavči po stopnji otroka, ne glede na starost ali znesek, ki ga zaslužijo.