1099 Pravila za povračilo stroškov podizvajalcu

Neodvisni izvajalci, svetovalci in samostojni podjetniki se srečujejo z veliko poklicnimi izzivi, vključno z učenjem obvladovanja zapletenih davčnih pravil. Povračilo veljavnih stroškov poslovanja običajno ni obdavčljivo za izvajalca, če izpolnjuje pravila ustreznega računovodstva in vodenja evidenc.

Neodvisni izvajalci pogosto delujejo kot lastni davčni svetovalci pri krmarjenju po pravilih za poslovne odbitke in povračila.

Pogodbeniki v primerjavi z zaposlenimi

Neodvisni izvajalci se razlikujejo od zaposlenih za davčne namene. Na splošno IRS gleda na to, katera stranka ima končni nadzor nad produktom dela in kdo je tisti, ki odloča, da bi ugotovil, ali je nekdo zaposleni ali izvajalec, čeprav lahko IRS upošteva vsa pomembna dejstva in okoliščine. Izvajalci prejmejo dogovorjene pristojbine za storitve, ki so bile opravljene za stranko, brez kakršnih koli odtegljajev za davčne namene. Podjetja, ki plačajo neodvisnemu izvajalcu 600 $ ali več za storitve, ki jih opravijo med letom, morajo izvajalcu zagotoviti obrazec 1099-MISC do 31. januarja naslednjega leta. Stranke lahko pogodbenim podjetjem povrnejo razumne stroške poslovanja, vendar to za velik obseg stroškov IRS-u kaže, da je izvajalec dejansko delavec za davčne namene v Odločbi o prihodkih 55-144.

Ustrezno računovodstvo

Za povračilo stroškov, nastalih v imenu stranke, naročnik stranki posreduje račun z ustreznim obračunavanjem stroškov. Na splošno ustrezno računovodstvo vključuje podroben seznam stroškov in prejemkov, če to zahteva naročnik. Ob predpostavki, da stranka povrne veljavne stroške poslovanja, izvajalec ne bo prijavil povračila kot dohodek, niti ne bo odštel stroškov kot poslovne stroške. Povračilo se ne bo odražalo v obrazcu izvajalca 1099-MISC.

Neustrezno računovodstvo

Če izvajalec zanemari podroben seznam stroškov poslovanja za stranko, se povračilo, če je plačano, vključi kot dohodek izvajalcu na obrazcu 1099-MISC. Ob predpostavki, da izvajalec vzdržuje zadostno evidenco o stroških, lahko odšteje stroške na seznamu C obrazca 1040.

Vodenje evidence

Davčni zavezanec, ki uveljavlja odbitek - bodisi izvajalec bodisi delodajalec - mora utemeljiti poslovne stroške. Shranite potrdila ali zapise o izdatkih, kot so preklicani čeki ali izjave o kreditnih karticah. Poleg tega dokumentirajte podrobnosti o vseh stroških, vključno s poslovnim namenom in udeleženimi stranmi - na primer udeleženci obroka. Zabeležite tudi datum izdatkov; kjer so nastali stroški, vključno s krajem in mestom, če gre za potne stroške; seznam posameznih stroškov.

Podizvajalci

Včasih neodvisni pogodbeniki najemajo podizvajalce, da bi dokončali določene posle, ki se lahko za davčne namene razvrstijo kot zaposleni ali pogodbeniki. V teh primerih so prvotni izvajalci delodajalci in se morajo držati enakih pravil, ki urejajo povračilo stroškov, čeprav z drugačnega vidika.